老师你好，我想问假设18年企业所得税实际要缴纳300元，缴费时间应该是在2018年企业所得税年报申报完毕缴纳的，缴纳时间应该是在2019年，那在2019年的利润表是不是会体现一个去年缴所得税的金额300元，前提是在2019年前三个季度都没有发生所得税

Emma 追问

2020-05-22 09:37

那如果不是小企业呢

刘之寒老师 解答

2020-05-22 09:41

采用企业会计准则的，会通过“以前年度损益调整”调整年初未分配利润。但会计同时要考虑重要性原则，实务中有些上市公司对于补缴的以前年度企业所得税也是通过当年“所得税费用”科目核算。

Emma 追问

2020-05-22 09:46

那是不是假设去年净利润有1000元，那在今年的利润表的年报期初未分配利润是不是也需要把这个1000元填上

刘之寒老师 解答

2020-05-22 09:58

1、年初未分配利润指的资产负债表“未分配利润”的年初数，利润表没有该项目。
2、如果通过以前年度损益调整科目调补缴的企业所得税，那去年的报表需要调表。
比如：2018年净利润1000，2019年补缴了300的企业所得税，那么2018年净利润就调为700。对应的2018年资产负债表的未分配利润就要调减300。而年初未分配利润指的就是站在2019年调整的年度，2019年资产负债表的年初数，相应也要调减300。