一般纳税人，实行小企业准则，无法收回的坏账，确认损失，借资产减值损失贷坏账准备，企业所得税汇算清缴，这部分损失能不能税前抵扣？

雯 追问

2020-05-22 09:38

那应该是什么科目

朴老师 解答

2020-05-22 09:41

小企业会计准则规定:“应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出,同时冲减应收及预付款项。”不需计提坏账损失。

雯 追问

2020-05-22 10:13

我怎么看是不是小企业会计准则

朴老师 解答

2020-05-22 10:22

看你们备案的制度

雯 追问

2020-05-22 10:22

我在填写纳税申报表时，税务自动核定适用的会计准则和会计制度是小企业会计准则

朴老师 解答

2020-05-22 10:26

一个企业只能是一种，不能有两个，你看下你们是哪个

雯 追问

2020-05-22 10:30

把资产损失调增，那我是在填在资产减值准备金还是资产损失。

朴老师 解答

2020-05-22 10:37

填资产损失税前扣除及纳税调整明细表，填资产损失

雯 追问

2020-05-22 10:44

资产损失税前扣除，其中无法收回的坏账是10000，固定资产损失100000，一共110000，只有10000，不能抵扣，张载金额10000元，税收金额为，0，调增金额10000元

朴老师 解答

2020-05-22 10:52

是的，要对应调增的

雯 追问

2020-05-22 10:58

那固定资产用不用调增？

朴老师 解答

2020-05-22 11:01

要的，你不是损失了？非正常损失对吧

雯 追问

2020-05-22 11:02

固定资产报废也要调增？

朴老师 解答

2020-05-22 11:16

你要是以清单申报的方式向税务机关申报扣除了就不用，或者拍照留底备查
 国家税务总局公告2011年第25号：第三十条 固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额。

  国家税务总局公告2017年第54号公告，A105090填表说明：“资产处置收入”填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。所以要在该栏填写处置发生额进行调整。

雯 追问

2020-05-22 11:36

我没有收入，我是损失

朴老师 解答

2020-05-22 11:43

处置的时候有发生处置支出吗