(1) 2018年1月1日，甲公司以银行存款 869.6万元作为对价自证券市场购入当日发行的面值总额为1000万元的债券，另支付交易费用10万元。该债券的期限为5年，系分期付息、到期一次还本的债券，票面年利率为5%，次年1月5日支付.上年利息。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将其划分公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 (2)甲公司经计算确定该项债券投资适用 的实际利率为8%。 (3) 2018年12月31日，该项债券投资的公 允价值为910万元。 (4) 2019年12月31日， 该项债券投资的公允价值为960万元。 要求:根据上述资料，编制甲公司的相关会

陈诗晗老师 解答

2020-05-23 12:56

借 其他债权投资 面值  1000
贷 银行存款  879.6
其他债权投资 利息调整  20.4

借 应收利息   50
其他债权投资 利息调整 20.37
贷 利息收入  879.6*8%=70.37
借 其他权益工具投资 公允价值变动  910-（879.6+20.37）
贷 其他综合收益   10.03

借 应收利息   50
其他债权投资 利息调整  （879.6+20.37）*8%-50=22
贷 利息收入  72
借 其他权益工具投资  公允价值变动   28
贷  其他综合收益   28

 追问

2020-05-23 13:02

为什么支付交易费用记到银行存款上面？

陈诗晗老师 解答

2020-05-23 13:04

支付交易费用，是用钱去付的啊

 追问

2020-05-23 13:32

谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-05-23 13:41

不客气，祝你工作愉快。

 追问

2020-05-23 14:04

老师，其他权益工具投资 公允价值变动 28，28怎么算出来的呢

陈诗晗老师 解答

2020-05-23 14:05

960-879.6-20.37-22-10.03