(1)2018年1月1日，甲公司以银行存款869.6万元作为对价自证券市场购入当日发行的面值总额为1000万元的债券，另支付交易费用10万元。该债券的期限为5年，系分期付息、到期一次还本的债券，票面年利率为5%，每年12月31日支付当年利息。 甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 (2)甲公司经计算确定该项债券投资适用的实际利率为8%。 (3)2018年12月31日，该项债券投资的公允价值为910万元。 (4)2019年12月31日，该项债券投资的公允价值为960万元。 请根据上述资料编制甲公司的相关会计分录

kobe老师 解答

2023-11-23 22:57

2018年年初购入：
借：其他债权投资—成本         1000
  贷：银行存款                            879.6
   其他债权投资—利息调整       120.4


2018年末计息、收息、公允价值变动：
借：应收利息                 500 000
  其他债权投资——利息调整           203 700
   贷：利息收入                             703 700
借：银行存款                 500 000
   贷：应收利息                           500 000
借：其他债权投资——公允价值变动      100 300
   贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动        100 300


2019年末计息、收息、公允价值变动：
借：应收利息                 500 000
  其他债权投资——利息调整           220 000
   贷：利息收入                             720 000
借：银行存款                 500 000
   贷：应收利息                           500 000
借：其他债权投资——公允价值变动     280 000
   贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动        280 000