您好，老师，医社保可以不计提吗，缴纳的时候直接做账？因为我看每个月交的都是当月期间的。如果不计提，要怎么做分录。我们员工医社保的个人部分也是公司交的，之前有老师说可以计提的时候直接算到工资里面，增加工资额，如果不计提要怎么做

粗心的身影 追问

2020-05-23 21:47

老师，分录要怎么做。社医保个人的部分也算我们公司的工资支出了，要怎么体现呢

刘茜老师 解答

2020-05-23 21:49

个人部分可以不做在工资里面。你看下：

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金

粗心的身影 追问

2020-05-23 21:51

可以这样做吗，因为都算公司的费用了。就不用去细分单位部分和个人部分可以吗？

粗心的身影 追问

2020-05-23 21:52

老师给的分录不是还是计提的做法吗？我是想知道能不能不需要计提

刘茜老师 解答

2020-05-23 21:53

不可以的，如果你们都算单位出，要在税前工资里面调整，把公司承担个人部分涵盖在应发工资里面，因为个人部分如果单位承担是不可以税前扣除的。用调整后的应发工资去报个税

刘茜老师 解答

2020-05-23 21:57

不可以不计提。这个是当月的社保啊，你所谓的不计提，只是没有走应付职工薪酬这个科目，其他没区别。
2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

不计提直接做的分录（但是不要这样做）：
借：管理费用 单位部分
   其他应收款-个人部分
  贷：银行存款

粗心的身影 追问

2020-05-23 22:01

老师，还要麻烦请教下，正常这个计提，都是1月计提2月的，2月计提3月的对吧。。我是从财务公司那边接帐过来的，从2019年1月开始做的，1月里面直接就有社保医保的扣款，银行回单显示的就是缴纳的1月份的社医保，那我分录应该从哪一步开始做？上面的第4步吗

粗心的身影 追问

2020-05-23 22:23

我看了一下之前财务公司做的凭证，在18年8月之后，全部都是当月直接做掉了，借：管理费用 单位部分
其他应收款-个人部分
贷：银行存款。
这样的话到底有什么不好的地方老师，这个点我真的搞不懂。这么晚打扰您不好意思，明天有空再答复吧，谢谢。。

刘茜老师 解答

2020-05-23 23:15

你好1. 计提的目的是因为支付时间和费用所属时间不一致。比如咱们的工资，是这个月的工资下个月发，所以这个月咱需要计提，这样才符合权责发生制。而社保本身就是当月费用当月交了，所以实际上不是真正意义上的计提。社保是当月做当月的，但是要通过应付职工薪酬过账。
2.你看你们到了哪个步骤了，每个月都需要做这5步分录。3步骤下个月发工资时候做，这个月把上个月发工资的做了。
3.一定要过应付职工薪酬科目，不然你这个科目金额就不对，而且后面汇算清缴时候你很难查账，后期纳税调整那些也麻烦。

刘茜老师 解答

2020-05-23 23:20

你先想一下，有什么问我哈，我明天答复你。

粗心的身影 追问

2020-05-24 00:13

老师，2019年1月，我如果发放工资，那就是发放2018年12月的，那我需要发这个工资吗。我上面问的这些问题，有一个前提条件，就是原先我们的帐是在代账公司的财务手上做。后面19年的3月我们让对方结账回来，发现对方都没有做账的，也没有做凭证，也不进行任何的交接。公司是停产停业了，因为拆迁的原因，现在要进行19年的汇算清缴，公司全部都是0申报，没有业务收入了，但是在1-4月份的时候，还有5个人在这个公司缴纳社保医保，5月才移走的，所以汇算清缴应该是要填写这个部分的职工薪金和保险费用，所以我才在调整19年自己做的帐和凭证。怕凭证没作对，汇算清缴也会有问题。

粗心的身影 追问

2020-05-24 00:15

所以就有了上面的那个问题，2019年发放的18年12月的工资，我需要做进去吗？还是直接在1月计提，到了2月再去扣1月的工资。
所以才不懂得怎么处理社保医保，因为按照正常，是需要在上个月计提，这个月扣缴的时候做缴纳社保的凭证。
按照老师的意思，社保这个是可以在当月计提对吗，，把凭证在当月做一遍就可以了，不需要跨月？

刘茜老师 解答

2020-05-24 09:09

你好 18年12月的工资之前就没有计提对吧 那这笔不能做进去了，这笔应该在18年12月计提的，现在没有做不能税前扣除。
社保应该在所属月份计提，这个是当月缴纳当月的，和工资不一样，所以计提在当月，缴纳也在当月。

刘茜老师 解答

2020-05-24 09:14

汇算清缴你这样做一下，找出来去年1-12月所有的工资表，然后按照应发工资做。不过你说你们公司个人部分也是公司承担，那就找报个税的那个工资表，按照那里的应发工资做。社保单位缴纳部分按照1-12缴纳的做。先算出应该做的分录，然后对照账面上已经做的进行调整。

粗心的身影 追问

2020-05-24 09:45

好的。那就是1月份工资扣款12月的这笔不做。然后1月份社保按照计提后缴纳的流程做。老师，还有一个问题，1月份要计提2月份的工资，5个人的工资是10000，社保医保比如个人部分是1000的话 ，因为个人部分是公司出，那我在计提工资的时候是不是需要计提11000的工资。

粗心的身影 追问

2020-05-24 09:59

那我就把社保这个都按照这个调整过来，还有一个不懂的点就是这里，其他应收款-个人部分，也是公司出，这个地方要怎么把这个其他应收款也变成公司的工资？

刘茜老师 解答

2020-05-24 10:00

对，外账上面不要体现出个人部分是公司承担的，就按照报个税时候的应付工资做。报个税的时候的应付工资应该是要调整过后的，不然你们账上对不上。比如你们实际工资表上应付工资10000，但是个人部分也是公司承担，报个税应该是要按11000去报的，你看报个税时候是不是按这个报的。

刘茜老师 解答

2020-05-24 10:04

先不考虑个税问题，你们没计提可能也没报个税吧，那就把720+36个人部分含在应发工资里面做。