请问社保、公积金、个人所得税，哪些需要计提，具体怎么做会计处理？

咸鱼翻身 追问

2020-05-24 15:31

你这计提的是个人部分还是公司付部分，不是很明白，计提怎么做，支付的时候怎么做？

小林老师 解答

2020-05-24 15:35

您好，您要知道个人部分还是公司部分的账务处理。

咸鱼翻身 追问

2020-05-24 16:09

都 想知道，因为代扣部份是和工资也有关系，我现在有点晕，理不清思路，麻烦老师讲解一下，非常感谢！

小林老师 解答

2020-05-24 16:19

您好，企业计提，借：成本费用，贷：应付职工薪酬——工资、社保、公积金（企业承担），借：应付职工薪酬——工资，贷：其他应付款——社保、公积金（个人承担），应交税费——应交个人所得税。您看我写的是否明白。

咸鱼翻身 追问

2020-05-24 16:34

当月计提时，借：成本费用，贷：应付职工薪酬-工资，社保、公积金（企业部份），次月发放工资时，借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款（实际支付金额），其他应付款-代扣社保费、代扣公积金，应交个人所得税（工资扣个人所得税，这一步计提？）；缴纳社保、公积金、个人所得税时，借：管理费用（公司部份），其他应付款-社保、公积金（个人部份）应交个人所得税，贷：银行存款。老师，你看我这样梳理的思路对吗？

咸鱼翻身 追问

2020-05-24 16:35

另外，社保是当月缴纳当月的还是次月缴交上月的？一般多少号交？

小林老师 解答

2020-05-24 16:48

您好，按照您的分录，缴纳社保公积金不需要再确认费用，第一笔分录已经确认。若我说的不明白，您最好使用具体金额代入。

咸鱼翻身 追问

2020-05-24 17:01

那缴纳社保公积金的时候，公司付部份怎么做分录呢？

小林老师 解答

2020-05-24 17:06

您好，借：应付职工薪酬——社保、公积金（公司），其他应付款——社保、公积金（个人），贷：银行存款。

咸鱼翻身 追问

2020-05-24 17:09

哦，那我明白了，还有个人所得税，我理解得对吗？发工资时代扣计提个人所得税，是吗

小林老师 解答

2020-05-24 17:11

您好，您的理解是正确的。您可以把上述相关分录整体写下，对记忆有帮助！