中国居民个人张某为我国境内甲公司员工本年含税工资为20000元。甲公司每月代扣由个人负担的养老保险1600元、医疗保险400元、失业保险100元、住房公积金1600元。张某本年1月专项附加扣除中子女教育专项附加扣除2000元，依法确定的其他扣除均为0 要求计算张某本年1月应由甲公司预扣预缴的个人所得税。对甲公司上述业务进行账务处理

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-06-02 08:44

你好，
借，应付职工薪酬20000
贷，其他应付款——保险2100
贷，其他应付款——公积金1600
贷，应交税费——应交个税279——（20000-5000-2100-1600-2000）*3%
贷，银行存款16021

光亮的鸭子追问

2020-06-02 08:59

税率事3%吗

立红老师解答

2020-06-02 09:01

你好，是的，应纳税所得额不超36000，税率是3%

光亮的鸭子追问

2020-06-02 09:09

老师我还有个题不会。中国居民个人李某本年1月转让给我国境内的甲公司一项专利使用权。未扣除个人所得税的转让收入为30000元假设不考虑增值税等因素要求计算李某本年1月甲公司预扣预缴的个人所得税对甲公司上述业务进行账务处理

立红老师解答

2020-06-02 09:25

你好
借，无形资产30000
贷，银行存款25200
贷，应交税费——应交个税4800——30000*（1-20%）*20%

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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