3.甲公司为增值税般纳税人， 与固定 资产相关的资料如下: (1)2020年3月5日，甲公司开始建造条生产线， 为建造该生产线领用自产产品100万元，这部分自产产品的市场售价为200万元，同时领用以前外购的原材料一批， 该批原材 料的实际购入成本为50万元，购入时的增值税为6.5万元，领用时该批原材料市价为100 (2) 2020年3月至6月，应付建造该条生产线的工程人员工资40万元，用银行存款支付其他费用10万元。 (3) 2020年6月30日，该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用双倍余额递减法计提折旧。 (4) 2022年6月30日，甲公司对该生产线的某一 重要部件进行更换，合计发生支出100万元(改造支出符合准则规定的固定资产确认条件)，已用银行存款付清，已知该部件的账面原值为80万元，被替换部件的变价收入为10万，2022年10月31日，达到预定可使用状态。审新改造后的生产线而计伸用年限和计根折旧的方法并未发生改令，预计净残值为零。以上的会计处理

感动的薯片 追问

2020-05-25 11:49

？？ 这边还没有看到

暖暖老师 解答

2020-05-25 12:01

1借在建工程126
贷库存商品100
应交税费-销项税额26

暖暖老师 解答

2020-05-25 12:01

2借在建工程50
贷应付职工薪酬40
银行存款10

暖暖老师 解答

2020-05-25 12:02

3借固定资产176
贷在建工程176

暖暖老师 解答

2020-05-25 12:03

4，第一年计提折旧=176*2/5=70.4
第2年计提折旧（176-70.4）*2/5=42.24

暖暖老师 解答

2020-05-25 12:05

替换部分账面价值=80-80*2/5-（80-32）*2/5=80-32-19.2=28.8
借在建工程63.36
累计折旧112.64
贷固定资产176

暖暖老师 解答

2020-05-25 12:06

借营业外支出28.8
贷在建工程28.80

暖暖老师 解答

2020-05-25 12:06

借银行存款10
贷营业外收入10

暖暖老师 解答

2020-05-25 12:06

借在建工程100
贷银行存款100

暖暖老师 解答

2020-05-25 12:07

借固定资产134.56
贷在建工程134.56