老师第一张凭证是去年扣保险费的，第二张是今年退部分保险费的凭证，这样做可以吧？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2020-05-25 16:13

不可以的，要做

       借：以前年度损益调整  负数
              借：银行存款
借：以前年度损益调整  正数
       贷：利润分配--未分配利润

@晴天^_^ 追问

2020-05-25 16:16

老师我上个月3月份没有计提企业所得税，这张4月份的直接扣款的，那我这张凭证怎么做？

张艳老师解答

2020-05-25 16:19

借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税

@晴天^_^ 追问

2020-05-25 16:20

老师不用做计提吗？

张艳老师解答

2020-05-25 16:21

这个就是计提分录，实际缴纳时，做
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款

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