会计折旧2.5税法折旧4调减利润1.5那就可以少缴税对吧？可是账面价值大于计税基础（10-2.5）＞（10-4），资产小抵大纳，这样又形成了要多交税了，这个怎么理解呀老师

小林老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2020-05-26 22:17

您好，计算递延企业所得税只考虑账面价值与计税基础就可以，二者差异就是因为税会差异导致，对于本题就是折旧不同导致的。

有有爱追问

2020-05-26 22:32

我的意思是会计折旧少了不就应该是税法看齐吗，要减少利润，从而导致少交税吗

小林老师解答

2020-05-26 22:35

您好，您的理解没错。但是，对于您的题目，就是因为会计折旧与税法折旧的差异导致账面价值与计税基础之间出现了差异。所以，仅仅折旧不同一个事项，出现了您说的两处不同，但对递延所得税的影响仅是一处，按您的题目即减少当年所得税费用。

精选问题

老师，这道题的D选项如何理解，和C选项比较，形成可抵问

您好，D选项错，购买方合并前自身已存可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产不能调整合并产生的商誉或营业外收入，因这差异与合并交易无关；C选项对，非同一控制免税合并中合并中产生的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产并调整合并中应予确认的商誉等。答
老师，做了投资收益科目，也结转了当期损益，当月资产问

是在贷方负数体现，结转损益在借方负数答
老师根据我们的报关单和形式发票还有供应商的合问

你好，委托加工合同这个属于答
老师，我们销售低值易耗品，已做分录如下，借贷不平，请问

老师，应该是借其他业务成本464.6贷摊销464.6吧，怎么还要做借摊销，贷在用464.6*2这个分录呢答
公账付款的时候，非常多的手续费，可以一个月攒全部问

可以那样做的，就是扣手续费的银行回单答

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