企业所得税年报如下图表格，账载金额是什么意思？实际发生额是不是就是账面上的金额？

Beth. 追问

2020-05-27 15:43

那是不是年底的本年累计借贷方一样就是全写计提的那个球

Beth. 追问

2020-05-27 15:43

计提的那个数

大海老师 解答

2020-05-27 15:47

主要是看计提的工资薪金数，大多数情况下计提在成本费用下的工资数，也就是应付职工薪酬的贷方发生额。

Beth. 追问

2020-05-27 16:05

那在企业所得税年报中，调增调减主要是什么原因？

大海老师 解答

2020-05-27 16:12

比如2019年计提工资数100万，在汇算清缴前实际发放只有50万，那么多计提的50万就应该调增。

Beth. 追问

2020-05-27 16:15

那按整个申报表来说呢

Beth. 追问

2020-05-27 16:19

现在要报企业所得税年报，我不太会报

大海老师 解答

2020-05-27 16:26

就整个申报表来说，
一、如果以下超出扣除比例，所得税需要调增。
1．职工福利费支出，不超过工资总额的14%；
2．职工教育经费支出，不超过工资总额的8%；
3．工会经费支出，不超过工资总额的2%；
4．业务招待费支出，收入的0.5%与招待费发生额的60%孰低原则扣除；
二、不能所得税税前扣除的项目。
1．罚金、罚款和被没收财物的损失
2．税收滞纳金
3．赞助支出
4．与取得收入无关的支出
5．不征税收入用于支出所形成的费用；

Beth. 追问

2020-05-27 16:35

那我现在知道应交税为6145，然后收入为877881.09，税负为0.007
工资调增了318821.64，那我该调减多少才能得回调税负的那个应交税6145

大海老师 解答

2020-05-27 16:52

如果应纳税额是6145，那么不存在调增项和调减项，调增多少，调减同样是多少，最终应纳税额不是依然是6145吗。

Beth. 追问

2020-05-27 16:57

可是应交那个6145是我推倒出来的，现在的情况是要调税负

大海老师 解答

2020-05-27 17:01

首先得知道应纳税所得额是多少，（应纳税所得额+调增项-调减项）*税率=应纳税额