老师，想请教一下齐红老师5月26日的建安企业营改增课程34分钟这个点的案例中进项税额转出里3.4万*1000/（2220/1.11 1300）这个怎么理解

张伟老师

职称：会计师

2016-06-05 19:08

这个地方240万从哪里来

张伟老师解答

2016-06-15 14:18

就是购入不动产实际抵扣的进项

你好，我们是兼职答题老师看不到你的课件，找学习群的技术要一下相关课件儿的讲义看看，

2016-08-28 16:42:49

这个地方240万从哪里来

2016-06-05 19:08:26

视同销售比之前增加了(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(三)财政部和国家税务总局规定的其他情形。取得用于简易征收项目，非应税项目，免税项目，集体福利或个人消费的购进货顾物抵扣了进项的需要进行进项转出。

2017-02-12 10:02:49

是的，可以不用转出了

2017-05-04 16:44:43

营改增后，增值税进项税额不得抵扣的情形，以及进项税额不得抵扣与进项税额转出的关系，错综复杂。进项税额不得抵扣，不一定就要转出，是否要转出，要看进项税额有没有抵扣，要分清进项税发生的时间与物品转移的时间差异，在计算不得抵扣进项税额时尤为重要。　　一、不得从销项税额中抵扣进项税额的情形　　1、用于简易计税办法、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。营改增后带来了非应税项目的调整，非增值税应税项目，是指提供非应税服务、销售不动产和不动产在建工程等。　　2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得抵扣。所称非正常损失，是指：(1)因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失;(2)被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。非正常损失货物在增值税中不得扣除(需进项税额转出);在所得税中，需将转出的进项税额计入损失(“营业外支出”)，在企业所得税前扣除. 　　3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。营改增后应税劳务内涵有所扩大，增加了交通运输业、邮政业、部分现代服务业等。　　4、接受的旅客运输服务。一般纳税人接受的旅客运输劳务不得从销项税额中抵扣进项税。　　5、与非正常损失购进货物、与在产品、产成品所耗用的购进货物相关的交通运输业服务。

2016-08-23 10:20:38