，小规模代开专票计提增值税，附加税的会计分录怎么写呢

fairy 追问

2020-05-28 14:46

小规模开专票 季度不超过30万附加税不是减半征收吗，会计分录怎么写呢

邹老师 解答

2020-05-28 14:48

你好，附加税是减半征收，那就按减半征收之后的金额做计提，扣缴分录就是了
借；税金及附加 ， 贷；应交税费——附加税
借；应交税费——附加税 ， 贷；银行存款

fairy 追问

2020-05-28 14:56

减得另一半不计入营业外收入什么的吗

邹老师 解答

2020-05-28 14:59

你好，附加税是减半征收，那就按减半征收之后的金额做计提，扣缴分录就是了
比如没有减免之前是10，减免之后是5，就按5做计提扣缴分录
而不是：按10做就计提分录，然后做5的缴纳税款分录，5的减免税款分录

fairy 追问

2020-05-28 15:30

会计分录怎么写啊

邹老师 解答

2020-05-28 15:36

你好
比如没有减免之前是10，减免之后是5，就按5做计提扣缴分录
借；税金及附加 5， 贷；应交税费——附加税5
借；应交税费——附加税 5， 贷；银行存款5