老师，应付职工薪酬已计提，汇算清缴时有调增，账上怎么处理？

佳佳乐 追问

2020-05-29 18:01

实际没发生计提那么多？现在账上贷方余额怎么冲减

邹老师 解答

2020-05-29 18:05

你好，实际没发生计提那么多，那今后计提的这部分还会发放吗？
是计提错误了，导致了多计提了？
还是计提没有错误，只是暂时没有发放？

佳佳乐 追问

2020-05-29 18:09

计提的申报金额，但是以后都不会发放调增的部分？想把未发放的贷方的余额处理掉

邹老师 解答

2020-05-29 18:12

你好，如果计提没有错误，只是没有发放，那就需要做纳税调增处理，因为这个纳税调增处理有导致补交企业所得税吗？

佳佳乐 追问

2020-05-29 18:13

这个分录怎么做？

邹老师 解答

2020-05-29 18:14

你好。如果计提没有错误，只是没有发放，那就需要做纳税调增处理
如果调增导致补交了所得税，那分录就是
借；以前年度损益调整   ，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款

佳佳乐 追问

2020-05-29 18:15

没有缴纳所得税，我只是想把贷方未发放的金额冲掉，不然会一直放在账上。

邹老师 解答

2020-05-29 18:18

你好，那冲掉计提的工资分录是
借；应付职工薪酬，贷；管理费用等科目

佳佳乐 追问

2020-05-29 18:20

这样的话，会冲减费用，汇算已经把费用做了，如果这样冲的话，费用和汇算不一致

邹老师 解答

2020-05-29 18:26

你好，你做分录冲销了费用，汇算清缴需要按冲销之后的费用申报才是的，而不是按冲销之前的费用申报

佳佳乐 追问

2020-05-29 18:28

汇算已经做了，还有没有其他方式冲？

邹老师 解答

2020-05-29 18:30

你好，汇算清缴已经做了，就需要做更正申报，没有其他办法的

佳佳乐 追问

2020-05-29 18:31

好的，谢谢

邹老师 解答

2020-05-29 18:33

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢