老师，按图片所说的，如果年底“应交税费—应交增值税—待抵扣税额”有余额，是不是也要结转到“应交税费—未交增值税”里面拿来第二年抵扣

贰玥 追问

2020-05-30 15:08

“待抵扣进项税额”就是年底没用完还剩的留抵税额

贰玥 追问

2020-05-30 15:25

老师，我刚刚说错了，“待抵扣进账税费”是"应交税费"里的二级科目

文老师 解答

2020-05-30 15:29

是待认证对吧，待抵扣的应该是转出未交增值税的借方余额体现

贰玥 追问

2020-05-30 15:30

像上面图片里面的税金分录应该怎么结转呢吗

文老师 解答

2020-05-30 20:06

结转销项税额、进项税额

      结转进项时借:应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税

      贷:应交税费一应交增值税一 进项税额

      结转销项时借:应交税费一应交增值税- 销项税额

      贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税结转进项税转出时

      借:应交税费一 应交增值税一 进项税额转出贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税

      1)如果转出未交增值税科目余额在借方, 代表留抵,不用再做账;

      2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:

      借:应交税费-  应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费-一未交增值税

      缴纳时借:应交税费一未交增值税 贷:银行存款

贰玥 追问

2020-05-30 20:15

辛苦了，我还想问问“转出未交增值税”年底是不是要结转到“应交税费—未交增值税”里面去，转出未交增值税年底是不是不能有余额呢

文老师 解答

2020-05-30 20:28

在借方余额是可以的，年末不需要特殊的处理

贰玥 追问

2020-05-30 23:45

如果“转出未交增值税”不需要结平的话，那“应交增值税”年底的科目就结不平了（我主要关注的是年底“应交增值税”科目是不是必须结平）。结平的话，就把“转出未交增值税”结到“应交税费—未交增值税”里对吗

文老师 解答

2020-05-31 06:42

您有期末留抵税额的话，余额就是期末留抵的税额，这不需要结平的

贰玥 追问

2020-05-31 07:02

好的，谢谢

文老师 解答

2020-05-31 07:04

不客气，这是我们的职责所在