(1)20×8年1月1日，甲公司购买了A公司债券，期限5年，面值为3000万元，实际支付价款为2600万元，另支付交易费用20.89万元，票面利率3％，次年1月10日支付利息。甲公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。假定初始确认的实际利率为6％。 (2)20×8年12月31日，该债券公允价值为2608.14万元。 (3)20×9年1月初，因建设资金的需要，以2820万元出售全部该债券。要求: 根据上述资料编制甲公司相关业务的会计分录。（明细账要详细书写）单位：元 1、2018年1月1日购入债券时； 2、2018年12月31日，计提债券利息、确认公允价值变动时； 3、2019年1月1日收取利息时； 4、2019年1月初出售债券，同时结转其他综合收益时

借 其他债权投资 面值 3000 贷 银行存款 2620.89 其他债权投资 利息调整 379.11 借 应收利息 90 其他债权投资 利息调整 67.25 贷 利息收入 2620.89*6%=157.25 借 其他综合收益 79.7 贷 其他债权投资 公允价值 2608.14-（2620.89%2B67.25） 借 银行存款 90 贷 应收利息 90 借 银行存款 2820 其他债权投资 公允价值 79.7 其他债权投资 利息调整 379.11-67.25 贷 其他债权投资 面值 3000 留存收益 差额部分 借 留存收益 贷 其他综合收益 79.7

你好需要计算做好了发给你

借交易性金融资产-成本10800 投资收益1125 贷银行存款11925

借:债权投资-成本100 贷:银行存款91.58 债权投资-利息调整8.42

利息=1250*4.72=59 计算该债券的实际利率r： 59×（1＋r）－1＋59×（1＋r）－2＋59×（1＋r）－3＋59×（1＋r）－4＋（59＋1 250）×（1＋r）－5 ＝1 000（万元） 或者： 59×（P/A，r，5）＋1 250×（P/F，r，5）＝1 000（万元） 采用插值法，计算得出r＝10%。 情形1： 甲公司的有关账务处理如下（金额单位：元）： （1）2×18年1月1日，购入乙公司债券。 借：债权投资——成本　　　　　　　　　　　　12 500 000 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　10 000 000 　　　债权投资——利息调整　　　　　　　　　　 2 500 000 （2）2×18年12月31日，确认乙公司债券实际利息收入、收到债券利息。（第1年年末） 借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000 　　债权投资——利息调整　　　　　　　　　　　 410 000 　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　 1 000 000 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（10 000 000×10%） 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000 　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000 （3）2×19年12月31日，确认乙公司债券实际利息收入、收到债券利息。（第2年年末） 借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000 　　债权投资——利息调整　　　　　　　　　　　 451 000 　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　 1 041 000 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（10 410 000×10%） 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000 　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000 （4） 假定在2×20年1月1日（过了两年），甲公司预计本金的一半（即625万元）将会在该年末收回，而其余的一半本金将于2×22年末付清。遇到这种情况时，甲公司应当调整2×20年初的摊余成本，计入当期损益；调整时采用最初确定的实际利率。 【答案】 根据上述调整，甲公司的账务处理如下（金额单位：元）： 2×20年1月1日，调整期初账面余额： 借：债权投资——利息调整　　　　　　　　　　　 518 339 　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　 518 339 注： ①2×14年12月31日摊余成本＝10 861 000（元） ②（6 250 000＋590 000）×（1＋10%）-1＋6 250 000×4.72%×（1＋10%）-2＋（6 250 000＋6 250 000×4.72%）×（1＋10%）-3 ＝6 218 181.82＋243 801.65＋4 917 355.37 ＝11 379 339（元） ③两者差额＝11 379 339－10 861 000＝518 339（元） （5）2×20年12月31日，确认实际利息、收回本金等： 借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000 　　债权投资——利息调整　　　　　　　　　　　 547 934 　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　 1 137 934 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（11 379 339×10%） 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000 　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　 590 000 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 6 250 000 　贷：债权投资——成本　　　　　　　　　　　　 6 250 000 （6）2×21年12月31日，确认实际利息等： 借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　 295 000 　　　　　　　　　　　　　　　　　 （6 250 000×4.72%） 　　债权投资——利息调整　　　　　　　　　　　 272 727 　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　 567 727 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 （5 677 273×10%） 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 295 000 　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　 295 000 （7）2×22年12月31日，确认实际利息、收回本金等： 借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　 295 000 　　债权投资——利息调整　　　　　　　　300 000（先算） 　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　595 000（后算） 利息调整的余额 ＝2 500 000－410 000－451 000－518 339－547 934－272 727 ＝300 000（元） 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 295 000 　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　 295 000 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 6 250 000 　贷：债权投资——成本　　　　　　　　　　　　 6 250 000 满意的话，麻烦给个好评！