1、2018年1月1日，甲股份有限公司（以下简称甲公司）购买了A公司同日发行的债券，债券期限5年，债券面值为100万元，票面利率为4％，甲公司支付购买债券的价款（公允价值）为90万元，交易费用1.58万元，均以银行存款支付，该债券每年末付息一次，在第五年末兑付本金（不能提前兑付）。甲公司根据管理该债券的业务模式和A公司债券的合同现金流量特征，将该债券投资分类为以摊余成本计量的金融资产。假定不考虑其他因素。则取得该债券时，初始确认时应编制会计分录。（相关明细账必须写） 2、2018年1月1日，星海公司支付价款576230元（包括相关税费），购入某公司2017年1月1日发行的债券。支付的价值中包含已计息期但尚未领取的利息50000元。债券面值为500000元、期限为3年、票面利率为8％、于每年12月31日付息、到期还本的A公司债券并分类为以摊余成本计量的债权投资。星海公司在取得债券时确定的实际利率为6‰ 要求:做出星海公司购入债券的会计分录。 3、2018年12月31日，星海公司分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的C公司股票账面余额为680000元。要求:编制下列不同情况下

页子老师 解答

2020-05-04 17:05

借:债权投资-成本500000
                     -利息调整26230
      应收利息50000
贷:银行存款576230

传统的老虎 追问

2020-05-04 17:11

老师不好意思还有两题，拜托了
3、2018年12月31日，星海公司分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的C公司股票账面余额为680000元。要求:编制下列不同情况下，星海公司对C公司股票按公允价值计量的会计分录:
（1）假定C公司股票期末公允价值为520000元。
（2）假定C公司股票期末公允价值为750000元。
4、2019年12月31日，甲公司库存原材料钢材的账面价值（成本）为60万元，可用于生产一台C型机器，相对应的材料的市场销售价格为55万元，假设不发生其他购买费用。由于材料的市场销售价格下降，用其生产的C型机器的市场销售价格由150万元下降为135万元，但其生产成本

传统的老虎 追问

2020-05-04 17:11

仍为140万元，即将该批钢材加工成C型机器尚需投入80万元，估计销售费用及税金为5万元。钢材未计提过跌价准备。要求:确定2019年12月31日钢材的价值，判断钢材是否需要计提跌价准备，如果要请做出相应会计分录。
（1）C型机器的可变现净值。列出算式
（2）计算钢材的可变现净值。列出算式
（3）计算钢材应计提的跌价准备金额。
（4）编制计提跌价准备的会计分录

页子老师 解答

2020-05-04 17:11

借:交易性金融资产680000
贷:债权投资-成本500000
-利息调整17803.8
投资收益162196.2

传统的老虎 追问

2020-05-04 17:45

？？老师我没太懂，贷方的那些是怎么来的

页子老师 解答

2020-05-04 17:56

你具体是哪个分录贷方不懂

传统的老虎 追问

2020-05-04 17:58

就你最后面发的那个

页子老师 解答

2020-05-04 19:35

我把中间步骤都列出分录给你看，这样就比较清晰。

页子老师 解答

2020-05-04 19:40

不好意思，开始你题目没发完整，我以为是债券投资变成交易性金融资产了。现在题目全了，第三个分录是：（1）借:公允价值变动损益160000   贷：交易性金融资产160000（2）借：交易性金融资产70000   贷:公允价值变动损益70000

传统的老虎 追问

2020-05-04 19:46

没事老师，也怪我没发清楚

页子老师 解答

2020-05-04 19:48

第四问，（1）C型机器可变现净值＝135
（2）钢材可变现净值＝135-80-5=50
（3）跌价准备＝60-50=10
（4）借:资产减值损失10
               贷:存货跌价准备10