你好，问下现在社保都是怎么做分录合适不是企业减免了吗？

来来老师 解答

2020-06-02 15:08

1.分配工资

借：管理/销售等费用

  贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：管理/销售等费用

  贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

  贷：其他应付款(个人部分)

      应交税费——应交个人所得税

      库存现金/银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

  其他应付款(个人部分)

  贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

  贷：银行存款

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

马雪荣 追问

2020-06-02 15:13

我们这边公司只缴纳养老和工伤，这个怎么做账呢？现在工伤全免呢

马雪荣 追问

2020-06-02 15:14

而且养老和工伤都是当月缴纳当月的

来来老师 解答

2020-06-02 15:16

1就是个人部分还是照常计提 
2单位部分看你倾向上面3中方式那种，要是第一种不用提，第二三种按核定表计提，然后减免部分做反向分录或是把减免部分借计提单位部分贷营业外收入

马雪荣 追问

2020-06-02 15:41

哪种比较合适呢，之前的会计都没有计提呢

来来老师 解答

2020-06-02 15:43

要一直没计提 那就不计提减免部分了 也就是单位部分全免的不做账务处理了 只做个人部分

马雪荣 追问

2020-06-02 15:47

只做了缴纳部分借：其他应收款贷银行或者现金

来来老师 解答

2020-06-02 15:51

缴纳部分是对的 不过还要对个人工资做出分配下 就是下面的图

马雪荣 追问

2020-06-02 15:54

她没有计提只有缴纳，这样做有没有问题呢？

来来老师 解答

2020-06-02 16:00

估计就是另一笔分录是借管理费用-贷其他应收款吧，要是没有大问题 就是以后汇算情况或是工商年报填报等需要分类数据的时候，分数据麻烦点

马雪荣 追问

2020-06-02 16:27

发工资的时候是：借应付职工薪酬，贷其他应收款，银行/现金，缴纳社保的时候是借其他应收款（个人承担的部分）贷银行或者现金

来来老师 解答

2020-06-02 16:45

那可以的 可以这样的