请问下研发费用加计扣除优惠明细表40行与41行和42行有勾稽关系吗？为什么我填写这个表总是提示我40行=41行+42行？请问哪里有错？

100%谦友 追问

2020-06-03 10:52

那第三栏人员费用 这块是不是包含费用化的工资及五险一金和研发支出形成资本化支出里面人员工资及五险一金的总和

小林老师 解答

2020-06-03 10:58

您好，您的理解非常正确。所有40行以上的数据都包含当年资本化和费用化的金额。

100%谦友 追问

2020-06-03 11:05

好的  谢谢老师    软件形成无形资产的部分必须得10年的摊销吗？如果没有按10年摊销  摊销的金额是不是不允许按175%摊销？

小林老师 解答

2020-06-03 11:09

您好，软件形成无形资产企业所得税要求至少10年以上，会计上要根据实际情况具体分析。若没有按10年摊销，最多每年加计扣除的金额是无形资产按10年摊销的175%，否则税法口径不确认。