老师好 一般纳税人缴纳税控技术维护费 借管理费用 贷银行存款 借管理费用 借应交税费增值税 减免税额 这样做对吗

吕小样 追问

2020-06-04 09:36

申报增值税时候   这280怎么体现

紫藤老师 解答

2020-06-04 09:37

您好，《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）第五条规定，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：
  增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏‘应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
  小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏‘本期应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

吕小样 追问

2020-06-04 09:53

老师  你发的这个我看不太明白   我本月销项小于进项  第20行还有期末留底税额40元  19行和21行都是0   我这280元还填在第23行吗  填写之后第34行应补退税额变成-280了  这样对吗

紫藤老师 解答

2020-06-04 09:57

增值税一般纳税人  填在减免税申报明细表  第一项  ，附表四   第一行  ，主表 的23栏


小规模的话 填在16栏和减免税申报明细表  第一项

吕小样 追问

2020-06-04 10:06

老师  如果只填在减免税申报明细表 第一项和附表四第一行   不填写主表   像图片所显示的一样有期末余额     是不是就等于他没有抵扣过这个费用  一直都在存着  是这样理解吗

紫藤老师 解答

2020-06-04 10:07

对的，你的理解是正确的

吕小样 追问

2020-06-04 10:09

老师  如果以后我想抵减了在申报时候  直接把这个期末余额合计数填写在主表第23行就可以了是吗

紫藤老师 解答

2020-06-04 10:09

对的，你的理解是正确的

吕小样 追问

2020-06-04 10:09

一次性进行抵减

紫藤老师 解答

2020-06-04 10:10

对的，一次性进行抵减