老师好 我公司是建设工程有限公司（一般纳税人） 4月份专票销项税额6681.5（就这一笔） 4月份专票进项税额32933.75 4月份留抵税额26252.7（32933.75-6681.5） 上面几项数据跟申报系统里的数据一致。 但是我4月份账上应交税费期末余额刚好多了6681.5这笔销项税额，我应该怎样调整账目？请教老师

霞 追问

2020-06-04 11:33

老师好
账上销项、进项数都对得上，就是到了期末应交增值税余额多出6681.5。我应该怎样处理才对？

陈诗晗老师 解答

2020-06-04 11:52

你如果正常的销和进都对得上，就不可能多出来 的，同学。

霞 追问

2020-06-04 12:12

老师好
进（借方本期发生额32933.75）
销（贷方本期发生额《6681.05+158280.64简易计税》）都能对上申报系统数的，怎样找问题呢？

陈诗晗老师 解答

2020-06-04 12:12

看你的应交增值税总余额和你交的税是否对得上

霞 追问

2020-06-04 12:17

应交增值税
期末账上总额164961.69
实际应缴税额158280.64（简易计税税额）
刚好多出6681.05（专票税额）

霞 追问

2020-06-04 12:19

是不是当月销项税额比进项税额少的原因？

陈诗晗老师 解答

2020-06-04 12:22

你不管多少，你这余额和申报表都是对得上的，

霞 追问

2020-06-04 12:31

老师好
我账套的应交增值税期末余额(贷方金额)应该是158280.64（简易计税）还是164961.69（简易计税158280.64+6682.05一般计税）？

霞 追问

2020-06-04 12:33

实际申报缴税是158280.64（简易计税额）

陈诗晗老师 解答

2020-06-04 13:01

那你这正常的啊，你这简易正常交税，一般计进大于销，不交税。
你这应交税费增值税的余额应该也是你这一般计税差额 余额部分

霞 追问

2020-06-04 13:09

老师好
那期末应交增值税余应该是多少？（账面数）
上面你的回复我未能理解

陈诗晗老师 解答

2020-06-04 13:17

6681.05+158280.64-32933.75
你账上应交税费 增值税 应该是这个余额的

霞 追问

2020-06-04 13:19

老师好
简易计税不能抵减进项

陈诗晗老师 解答

2020-06-04 13:31

是不能抵减，但你在账上反应的余额，就是按整体算，只是你在交纳的时候，不可抵减，

霞 追问

2020-06-04 13:43

老师好
在账上期末反应的应交增值税余额不是对应实际缴纳数158280.64吗？

陈诗晗老师 解答

2020-06-04 13:43

你的进项是可以抵扣的啊，你的一般计税

霞 追问

2020-06-04 13:49

进项能抵扣这点我明白。就是账上期末应交增值税余额正确是多少与实际缴纳增值税金额之间的关系我无理解透

陈诗晗老师 解答

2020-06-04 13:58

你账上就是你总销项-进项+简易