老师好，2至3月份没发工资，也没计提工资，社保都正常扣款了，社保个人承担部分需要个人承担，怎么做分录，请老师指点。

博言老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师

2020-06-04 21:29

您好，如果没发工资的化，社保个人承担，需挂其他应收款，等发工资的时候扣除；或者让员工交回。
借：管理费用/销售费用/生产成本（单位承担部分）
其他应收款（个人承担部分）
贷：银行存款

超人追问

2020-06-04 21:38

老师，这个周先生的工资我不知道应该计提多少金额，2-3月没给他发工资，也没有计提，社保都是企业正常交的，4月份上课几次班，有工资了，就把他2-3月份欠企业的个人社保费都从工资扣了。老师4月计提工资的时候我该给他计提多少金额

博言老师解答

2020-06-04 21:49

您好，按照应发工资数计提
应发工资-代扣个人社保、公积金（234月社保）、-个税=实发工资
您看下应发工资是多少，然后计提
借：管理费用/销售费用/生产成本（应发工资）
贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬
贷：其他应收款（需扣回社保）
应交税费-个税
银行存款（实发工资）

超人追问

2020-06-04 22:05

好的谢谢老师！！

博言老师解答

2020-06-05 13:42

客气，如果问题已经解决，麻烦关闭给好评哦

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