老师这里的所得税费用我不理解题目中的意思，为什么为什么会有差异呢，这里又不是问08年的所得税，但是题目中的07年这里的其他综合收益为什么会再借方呢？这里如何理解做题

老师这里的所得税费用我不理解题目中的意思，为什么为什么会有差异呢，这里又不是问08年的所得税，但是题目中的07年这里的其他综合收益为什么会再借方呢？这里如何理解做题

答： 1、20*7所得税费用=当期所得税费用【（4000-500-1500）*33%=660】%2B递延所得税费用【1500*25%=375】=1035。递延所得税费用本题为交易性金融资产公允价值上升形成的应纳税暂时性差异， 按照未来税率25%确认递延所得税负债。 借：所得税费用 1035 贷：应交税费-应交企业所得税 660 贷：递延所得税负债 375 2、其他债权投资公允价值上升，导致账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异。由于其公允价值变动计入其他综合收益，所以递延所得税负债对应的借方计入其他综合收益。 借：其他综合收益 25 （100*25%） 贷：递延所得税负债 25

求大佬解答，关于所得税费用的题目

答： 您好，计算过程如下 2018年账面价值=5000-5000/10=4500 2018年计税基础=5000-5000*2/10=4000 账面价值大于计税基础形成递延所得税资产 形成递延所得税负债=500*25%=125 纳税调减500万元，本期所得税费用=（10000-500）*25%=2375 借：所得税费用125 贷：递延所得税负债125 借：所得税费用2375 贷：应交税费-应交企业所得税2375 2019年账面价值=3500 2019年计税基础5000-1000-800=3200 账面价值大于计税基础300递延所得税负债期末应有余额是75，本期冲减50 借：递延所得税负债50 贷：所得税费用50 500的减值准备调增应纳税所得额，折旧调减300，（10000+500-300）*0.25=2550 借：所得税费用2550 贷：应交税费-应交企业所得税2550

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

请问老师感觉这道题有误答案不能选b因为所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用，题目问的是当期所得税费用，而没有问全部的所得税费用。

答： 当期所得税费用＝当期应纳所得税额加递延所得税