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送心意

朱小慧老师

职称： 注册会计师,初级会计师

2022-04-07 19:35

您好，计算过程如下
2018年账面价值=5000-5000/10=4500
2018年计税基础=5000-5000*2/10=4000
账面价值大于计税基础形成递延所得税资产
形成递延所得税负债=500*25%=125
纳税调减500万元，本期所得税费用=（10000-500）*25%=2375
借：所得税费用125
贷：递延所得税负债125

借：所得税费用2375
贷：应交税费-应交企业所得税2375

2019年账面价值=3500
2019年计税基础5000-1000-800=3200

账面价值大于计税基础300递延所得税负债期末应有余额是75，本期冲减50

借：递延所得税负债50
贷：所得税费用50
500的减值准备调增应纳税所得额，折旧调减300，（10000+500-300）*0.25=2550
借：所得税费用2550
贷：应交税费-应交企业所得税2550

吃恩陈 追问

2022-04-07 19:42

2019年的账面价值不用减去两年的累计折旧嘛

朱小慧老师 解答

2022-04-07 20:09

2019年减去两年的折旧1000，是5000-1000=4000
可回收金额是3500发生减值500所以账面价值是3500

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