企业所得税汇算清缴A100000这个表里没信用减值损失，我们公司财报有计提信用减值损失，我该填哪一项？资产减值损失里吗？

慎独 追问

2020-06-05 15:43

填了资产减值损失是不是同步要填写A105000纳税调整项目明细表第33行资产减值准备金这里

小林老师 解答

2020-06-05 15:48

您好，您的理解和处理非常正确。

慎独 追问

2020-06-05 15:50

我4月申报的时候，A105000这个第33行都没填写就申报了，系统当时也没也没报错，现在因为其他的地方填错，我现在在电子税务局尝试改的时候提示这里需要填写，我们总部给的财报里信用减值损失在税前扣除了，这个是不是错误的，税前不能扣除。

小林老师 解答

2020-06-05 15:54

您好，您的理解非常正确。企业所得税汇算清缴，所有的减值损失，都是暂时性差异，均不可税前扣除，都需要纳税调整。

慎独 追问

2020-06-05 15:57

我现在应该不能通过电子税务局更正了吧，要去税务局更正吗？这件事我要像总公司说明吗?因为做账都是总公司做账的，总部给的财报都是减掉信用减值损失的

小林老师 解答

2020-06-05 15:59

您好，如何通过电子税务局更正，这个各地税务申报系统存在不同，您咨询下您当地主管税务机关。

慎独 追问

2020-06-05 16:01

您受累给看下，这样的，是不能税前扣除对吧

小林老师 解答

2020-06-05 16:03

您好，您营业利润画蓝色框是什么意思。

慎独 追问

2020-06-05 16:04

我是标出来给您看的，是税前扣除了信用减值损失了，就是让您给看看凭证和12月的资产负债表给合计下是税前扣除了吧，这个是不是错了

小林老师 解答

2020-06-05 16:09

您好，税前扣除是企业所得税扣除，在汇算清缴报表里调整，不影响利润总额。您看我说的是否方便您理解。

慎独 追问

2020-06-05 16:16

不太理解。。。。信用减值损失不能税前扣除，这个资产负债表所得税费用应该会增高吧，比这个表里的高，那净利润应该就减少了吧，是这样吗？

小林老师 解答

2020-06-05 16:22

您好，您的理解非常正确。会计上信用减值损失金额应在利润表中体现，减少利润总额，但税法不确认，所以企业所得税汇算清缴需要纳税调增，增加应纳税所得额（不是利润总额），导致所得税费用金额大于利润总额*税率计算部分。您看我写的是否有助于您理解。

小林老师 解答

2020-06-05 16:22

您好，您的理解非常正确。会计上信用减值损失金额应在利润表中体现，减少利润总额，但税法不确认，所以企业所得税汇算清缴需要纳税调增，增加应纳税所得额（不是利润总额），导致所得税费用金额大于利润总额*税率计算部分。您看我写的是否有助于您理解。

小林老师 解答

2020-06-05 16:22

您好，您的理解非常正确。会计上信用减值损失金额应在利润表中体现，减少利润总额，但税法不确认，所以企业所得税汇算清缴需要纳税调增，增加应纳税所得额（不是利润总额），导致所得税费用金额大于利润总额*税率计算部分。您看我写的是否有助于您理解。

慎独 追问

2020-06-05 16:27

明白了，也就是资产负债表是以财务角度的制定的，汇算清缴的时候要以税法角度去补这个税是这样吧。

小林老师 解答

2020-06-05 16:28

您好，您的理解非常正确。会计报表无论企业所得税如何调整，最多涉及所得税费用、应交税费-应交企业所得税以及递延所得税科目。

慎独 追问

2020-06-05 16:31

明白了，谢谢老师

小林老师 解答

2020-06-05 16:33

客气，非常荣幸能够给您支持！