想问一下去年11月份购买固定资产合同价100万，已使用，但发票一直没到，是否暂估入账？如果是，怎么做分录，？怎么计提？如果今年6月份发票来了是120万，又怎么做分录和计提分录？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2016-06-12 14:01

如果按10年计提折旧，无残值，那12月份计提折旧的分录怎么做？发票来了之后6月份的计提分录又是怎么做？

宋生老师解答

2016-06-12 13:54

您好！借：固定资产-暂估110  贷：应付账款暂估110
来了发票之后借：固定资产-暂估-110  贷：应付账款暂估-110
做正确的:借：固定资产120  应交税费-应交增值税（进项税额）   贷：应付账款等

宋生老师解答

2016-06-12 21:14

您好！借制造费用-折旧费等100/10/12 贷：累计折旧10/12.等发票来之后先做一笔补充的分录借制造费用-折旧费等（12/12-10/12）*6 贷：累计折旧（12/12-10/12）*6，然后做正常的分录借制造费用-折旧费等12/12 贷：累计折旧12/12

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