送心意

王晓老师

职称注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-06-07 10:42

您好
2016年
1.借 研发支出-费用化支出160000
                      -资本化支出 420000
贷 原材料 400000
应付职工薪酬  160000
银行存款 20000
2借 研发费用 160000
贷  研发支出-费用化支出 160000
3.借 无形资产  420000
贷研发支出-资本化支出 420000
2017年摊销
420000/10=42000
借 生茶成本 42000
贷 累计摊销 42000
2018年同样摊销42000
截止2018年底账面价值=420000-42000*2=336000
计提减值336000-200000=136000
借  资产减值损失 136000
贷 无形资产减值准备 136000
出售时
2019年摊销=200000*9/(120-24)=18750
借 银行存款 180000*1.06=190800
累计摊销 42000*2+18750=102750
无形资产减值准备  136000
资产处置损益 1250
贷 无形资产  420000
应交税费-应交增值税(销项税额)180000*0.06=10800

桥豆麻袋 追问

2020-06-07 10:52

为什么要摊销2018年的

王晓老师 解答

2020-06-07 10:56

您好,没有特殊说明,需要按照10年一直摊销下去的,无形资产一直在被耗用,摊销完之后,用账面价值和可收回金额比较。

桥豆麻袋 追问

2020-06-07 11:01

出售的时候为什么是用200000×九 那个120减24是什么意思

王晓老师 解答

2020-06-07 11:06

您好,一共可使用10年,2017年用了12个月,2018年用了12个月,在2019年年初时,尚可使用120-24=96个月
所以2019年,每个月的摊销200000/96,无形资产10月处置,10月不再摊销,摊销到9月,所以2019年的摊销额=200000*9/96

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