老师好，我公司1季度累计的增值税做收入时的金额为3428.15元，在报税系统里报表上是7231.56元，差额需不需要补提一笔增值税？

燕子 追问

2020-06-08 14:07

好的老师，冲账的时候做营业外收入是吗

小林老师 解答

2020-06-08 14:08

您好，您说的冲账是免增值税部分冲营业外收入？

燕子 追问

2020-06-08 14:11

是的老师，就是免税的差额部分，补提以后的账务处理

燕子 追问

2020-06-08 14:28

老师，补提的分录怎么写？

小林老师 解答

2020-06-08 14:49

您好，您的处理非常正确，借应交税费应交增值税贷营业外收入或其他收益。

燕子 追问

2020-06-08 14:51

老师，补提的时候怎么写呀？正常分录：借：银存/应收账款，贷：主营营业收入，应交税费-应交增值税销项税额。关键现在是补提，也没收到钱或以后还能收到钱的？需要怎么补提呢，不会写分录

小林老师 解答

2020-06-08 15:14

您好，若不跨年度，则您写的分录是正确的。跨年度则借应收账款贷以前年度损益调整，应交税费应交增值税（销项税额）。借利润分配未分配利润，贷以前年度损益调整。

燕子 追问

2020-06-08 15:21

老师，如果借：现金或银存，就空挂了一笔钱，如果借：应收账款，以后收不回来钱，无法冲。我还是得这样做吗？

小林老师 解答

2020-06-08 15:29

您好，这就要分析您增值税收入金额与报税系统报表差异，上述差异是如何形成的，然后根据上述结论做分析。