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朴老师

职称： 会计师

2020-06-08 14:36

你好，可以的，你这个分录也对。业务活动成本，是指民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。按照性质分为：人员工资及福利费、折旧和摊销费、租金、水电费、邮电通信费、资产减值损失、利息费用、税收费用等。

业务活动成本的主要账务处理如下：

发生的业务活动成本，应当借记“业务活动成本”科目，贷记“现金”、“银行存款”、“存货”、“应付账款”等科目。

会计期末，将“业务活动成本”科目的余额转入非限定性净资产，借记“非限定性净资产”科目，贷记“业务活动成本”科目。

凡 追问

2020-06-08 14:47

谢谢老师，再追问一下，
1、月底是收入结转到非限定性净资产或者是限定性净资产的 贷方（看收入的性质限定性收入结转限定性净资产，非限定性的结转到非限定性净资产）。  费用是都结转到非限定净资产的借方。  我这样理解对吗？
2、重分类是借：限定性净资产   贷：非限定性净资产     这个分录我不明白是怎么取数的，是看科目余额表的限定性净资产的余额数吗？   这个分类的性质不是很理解，是月底必做的分录吗？

朴老师 解答

2020-06-08 14:55

１.对
２.是看科目余额表的限定性净资产的余额数。当限定性净资产的限制已经解除,应当对净资产进行重分类

凡 追问

2020-06-08 15:03

谢谢朴老师，限定性资产的限制解除，理论很抽象，时间限定，用途限定，时间与用途的双重限定。  我不明白具体到某一个业务时到底是什么时候结转，老师能帮忙用通俗一点的方式帮我分析一下吗。不知道这个分类到底要什么时候做。

朴老师 解答

2020-06-08 15:13

就是没有限制了，可以在其他业务上用

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你好，可以的，你这个分录也对。业务活动成本，是指民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。按照性质分为：人员工资及福利费、折旧和摊销费、租金、水电费、邮电通信费、资产减值损失、利息费用、税收费用等。 业务活动成本的主要账务处理如下： 发生的业务活动成本，应当借记“业务活动成本”科目，贷记“现金”、“银行存款”、“存货”、“应付账款”等科目。 会计期末，将“业务活动成本”科目的余额转入非限定性净资产，借记“非限定性净资产”科目，贷记“业务活动成本”科目。
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