老师，代扣代缴手续费，销项税额转到未交增值税里面怎么做分录？

Cary 追问

2020-06-09 09:12

就是平时我们员工代扣代缴个税手续费，税务局按2％返给公司，之前我已经将比笔手续费计入其它收入，及计提了销项税和附加税，现在需要将销项税转入未见增值税是吧？这个分录怎么做？

玲老师 解答

2020-06-09 09:36

借银行存款贷，其他收益应交税费，应交增值税，如果你是一般纳税人，期末需要结转到未交增值税，这个科目，计提附加税，借税税金及附加贷应交税费，缴纳税款，借应交税费贷银行存款，

Cary 追问

2020-06-09 09:43

老师，我现在就是不知道从销项税额结转到未交增值税的分录怎么做？

玲老师 解答

2020-06-09 09:51

借应交税费应交增值税销项税额贷应交税费转出未交增值税

Cary 追问

2020-06-09 09:53

老师，这个要交水利基金和印花税吗？

Cary 追问

2020-06-09 09:54

这个是专款专用吗？公司不打算把这个是给员工。那用的时候是否可以和正常在银行的存款一样？不需要在用的时候计入其它业务支出吧？

玲老师 解答

2020-06-09 09:57

不用缴纳印花税，水利基金，地方税种，各地政策不一样，有的地区按收入交的，你有收入就需要缴纳水利基金减免政策，月不超过十万，季度不超过30万可以免水利基金，

Cary 追问

2020-06-09 11:40

老师，我有进项抵扣，等于不需要交这个代扣手续费的增值税，我最后转出分录怎么做啊

玲老师 解答

2020-06-09 12:00

把进项也是转到转出未交增值税，如果不用交税就不用写分录了

Cary 追问

2020-06-09 13:50

不明白老师的意思？1、我现在抵扣税额有10000元，那我不用做分录？等于我现在这个增值税还是在销项税里面？我现在的分录是：

Cary 追问

2020-06-09 13:53

进项税额有20万，我现在该怎么做分录？（怎么转到未交增值税？还是说不用转？）

玲老师 解答

2020-06-09 14:14

借转出未交增值税  贷进项

Cary 追问

2020-06-09 15:13

在做您说的贷进项的分录前，这个分录还要做吗？借应交税费应交增值税销项税额贷应交税费转出未交增值税

玲老师 解答

2020-06-09 15:20

你有迹象就把进项从贷方转到转出未交增值税，借转出未交增值税贷进项，如果没有进项，就不结转

Cary 追问

2020-06-09 15:30

老师，按照您说的分录我做完后，科目余额表的余额是这样的，请帮我看一下是否正确？

玲老师 解答

2020-06-09 15:35

结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

Cary 追问

2020-06-09 15:55

老师按照您说的第一部第二部完成了分录，最后转出未交增值税余额为0，是否正确？附件请查看。谢谢

玲老师 解答

2020-06-09 16:00

按照我上面发的分录，你把对应的余额结转了，那就正确了