送心意

阎老师

职称中级会计师

2020-06-09 11:14

1、净利润:该项目根据利润表净利润数填列。
2、计提的资产减值准备: 计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数。
3、固定资产折旧:固定资产折旧为当期计提的折旧金额,根据累计折旧贷方发生额分析填列。
4、无形资产摊销:无形资产摊销为当期实际摊销的金额,根据累计摊销贷方发生额分析填列。
5、长期待摊费用摊销:长期待摊费用摊销为本期摊销的长期待摊费用,根据长期待摊费用贷方发生额分析填列。
6、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益): 根据固定资产清理及资产处置损益明细账分析填列。
7、固定资产报废损失:根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
8、财务费用=利息支出-应收票据的贴现利息。
9、投资损失(减:收益) =投资收益(借方余额正号填列,贷方余额负号填列)。
10、递延税款贷项(减:借项) =递延税款(期末数-期初数)。
11、存货的减少(减:增加) =存货(期初数-期末数)。
12、经营性应收项目的减少(减:增加) =应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额。
13、经营性应付项目的增加(减:减少) =应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)。

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