建筑施工企业本月未抵扣的进行税，放到下月抵扣的分录怎么写？账面怎么反映出来？

金子 追问

2020-06-09 16:19

老师，我还要咨询一下，收到的进项发票两张，并且前面1月份时那个会计已经认证过了。分录应该怎么做？

邹老师 解答

2020-06-09 16:33

你好，已经认证的做认证的分录就是了
借；原材料等科目，应交税费—应交增值税（进项税额），贷；银行存款等科目
没有认证的入账这样做分录
借；原材料等科目，应交税费—应交增值税（待认证进项税额），贷；银行存款等科目

金子 追问

2020-06-09 22:41

已经认证过的这两张发票，进入应交税费-应交增值税（进项税额）后，到月末结转进项税时，要不要进入未交增值税？

邹老师 解答

2020-06-10 08:16

你好，月末需要结转到转出未交增值税处理
借； 应交税费-应交增值税（销项税额），贷； 应交税费-应交增值税（进项税额）， 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（或借方）