美丽达股份有限公司年初未分配利润为0，本年实现净利润为1200万元，本年按照净利润的10%提取法定盈余公积，本年按照净利润的10%提取任意盈余公积宣告发放现金股利60万元，假定不考虑其他因素，请编制如下会计分录：（1）结转实现净利润时（2）提取法定盈余公积（3）提取任意盈余公积（4）宣告发放现金股利（5）将利润分配所属的明细科目余额转入未分配利润明细科目中

大海老师

职称：中级会计师,税务师

2020-06-09 17:48

1、结转实现净利润时，
借：本年利润 1200
贷：利润分配-未分配利润 1200
2、提取法定盈余公积，
借：利润分配-提取法定盈余公积 120
贷：盈余公积-法定盈余公积 120
3、提取任意盈余公积，
借：利润分配-提取任意盈余公积 120
贷：盈余公积-任意盈余公积 120
4、宣告发放现金股利
借：利润分配—应付现金股利 60
贷：应付股利 60
5、将利润分配所属的明细科目余额转入未分配利润明细科目中
借：利润分配-未分配利润 300
贷：利润分配-提取法定盈余公积 120
贷：利润分配-提取任意盈余公积 120
贷：利润分配—应付现金股利 60

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