某化工厂在郊区有一家工厂，工厂占地面积比较大，工厂土地为出让方式获得，共计支付地价款700万元，自建的厂房连同土地现在账面价值500万元，计税基础与账面价值相同。由于城市发展，现在这块地已经处于郊区的中心，一家大型零售公司想在此地建设一大型商场。该零售公司找到该化工厂洽购此厂房连同土地使用权，出价6000万元。该地块上房屋的评估价格为800万元。 请问：化工厂出售该房地产与以房地产进行投资，双方各应该缴纳哪些税?计算应纳税额。

负债的账面价值大于计税基础就是可抵扣暂时性差异，在应纳税所得额的基础上加上，资产的账面价值大于计税基础就是应纳税暂时性差异，在应纳税所得额的基础上调减，我的理解对吗？

答： 你好，负债的账面价值大于计税基础就是可抵扣暂时性差异，确认的是递延所得税资产，在应纳税所得额的基础上加上。反之调减，你理解的正确。

某化工厂在郊区有一家工厂，工厂占地面积比较大，工厂土地为出让方式获得，共计支付地价款700万元，自建的厂房连同土地现在账面价值500万元，计税基础与账面价值相同。由于城市发展，现在这块地已经处于郊区的中心，一家大型零售公司想在此地建设一大型商场。该零售公司找到该化工厂洽购此厂房连同土地使用权，出价6000万元。该地块上房屋的评估价格为800万元。 请问：化工厂出售该房地产与以房地产进行投资，双方各应该缴纳哪些税?计算应纳税额。

答： 你这里房地产投资，就是视同销售， 增值税6000/1.09×9%➕900%1.09×9% 增值税是附加税12% 印花税万分之5 所得税根据(6900/1.09-1200/1.09)×25% 被投资方，印花税6900/1.09×万分之5

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师计税基础不应该是账面价值减未来可抵扣的金额吗（1000-250＝750计税基础）和账面价值相比负债打低小纳差异250

答： 你好 计税基础是税法认可的价值，本题是5000*0.15=750 账面价值1000 费用的账面价值大于计税基础 应纳税暂时差异1000-750=250