飞亚达公司2016年度核算的会计利润为2500万元，税务师事务所在对飞亚达公司进行纳税审查时发现下列涉税事项： （1）产品销售收入5000万元。 （2）发生业务招待费36.5万元。 （3）营业外收入中有技术转让收入800万元，与技术转让有关的成本费用为100万元。 （4）营业外支出共计500万元，包括通过省级人民政府向贫困地区捐款250万元。 根据上述资料，计算该企业当年应纳企业所得税额。

暖暖老师 解答

2020-06-11 11:16

技术转让所得500万内免税，超过的减半征收，纳税调减600

暖暖老师 解答

2020-06-11 11:16

公益性捐赠扣除限额=2500*12%=300可以扣除

暖暖老师 解答

2020-06-11 11:16

应纳税所得额=2500+14.6-600=1914.6
应交所得税1914.6*25%