老师 我现在补计提2019年职工薪酬支出的账载金额，这样做对嘛？

????ั 追问

2020-06-11 11:07

之前看到说小企业不可以做以前年度损益调整科目啊

????ั 追问

2020-06-11 11:08

这个5月份的社保费用这样记，对不对啊。

立红老师 解答

2020-06-11 11:28

你好，小企业准则不需要通以前年度损益调整核算；分录是对的。

????ั 追问

2020-06-11 11:37

老师第二个图片分录是对的被
那第一个问题呢？小企业准则不需要通以前年度损益调整核算？这个是什么意思啊？我去年薪酬没有算在费用里，填写企业所得税年报时，账载金额没有填写，说是薪酬没有计提，现在需要补计提应该怎么做呢？

立红老师 解答

2020-06-11 11:46

你好，小企业准则应没有以前年度损益调整科目；补提的金额就是第一张图片的分录
借，利润分配——未分配利润 
贷，应付职工薪酬

????ั 追问

2020-06-11 12:30

老师 那是说我两个图片做的都是对的吗？

立红老师 解答

2020-06-11 12:34

你好，对的，两个图片是对的。

????ั 追问

2020-06-11 14:23

老师 社保费用需要分出个人与单位缴纳部分，分别记账吗

立红老师 解答

2020-06-11 14:25

你好，需要，单位部分通过应付职工薪酬——社保（公 司）；个人部分通过其他应收款——社保或其他应付款——社保
公司社保，
借：管理费用等 
贷：应付职工薪酬 ——社保（公司） 
贷：应付职工薪酬 ——公积金（公司）
计提工资，
借：管理费用等 
贷：应付职工薪酬——工资 
发放工资，
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应付款 ——社保（个人）
贷：其他应付款 ——公积金（个人）
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
上交社保，
借：应付职工薪酬 ——社保（公司） 
借：应付职工薪酬 ——公积金（公司） 
借：其他应付款 ——社保（个人）
借：其他应付款 ——公积金（个人） 
贷：银行存款

????ั 追问

2020-06-11 15:04

好麻烦 看之前账册都没这么记。。。一定必须这样分开记吗？老师

????ั 追问

2020-06-11 15:09

老师 按照前两个图片记账后，负债表职工薪酬那里为什么变成正数了呢

立红老师 解答

2020-06-11 15:09

你好，按规定是需要分开记的，这个才能体现公司承担多少；个人承担多少

????ั 追问

2020-06-11 15:21

老师 按照前两个图片记账后，负债表职工薪酬那里为什么变成正数了呢，老师这个问题没有回答。
还有我们有个员工在工资中直接扣职业年金，但是目前无法缴纳职业年金这个钱暂存在我公司账户，这个怎么记账啊

立红老师 解答

2020-06-11 15:30

你好，
老师 按照前两个图片记账后，负债表职工薪酬那里为什么变成正数了呢，老师这个问题没有回答。——您说的正数是累计发生额么？这个表是什么表，借贷方是什么数据？
还有我们有个员工在工资中直接扣职业年金，但是目前无法缴纳职业年金这个钱暂存在我公司账户，这个怎么记账啊
发工资扣款时
借，应付职工薪酬
贷，其他应付款——年金
贷，银行存款
就可以

????ั 追问

2020-06-11 15:37

老师 是资产负债表，就是五月份结转，就是刚刚的图片了。现在的图片是没结转的

????ั 追问

2020-06-11 15:50

老师 比如说这个人社保费扣完工资是5000，现在扣2000职业年金，这样记对吗
借 应付职工薪酬 -5000
贷 其他应付款-职业年金 2000
贷 银行存款 3000
这样对嘛？
工资是统一发放的，可以只记职业年金嘛
借 应付职工薪酬-职业年金 2000
贷 其他应付款-职业年金 2000

立红老师 解答

2020-06-11 16:28

你好，分开记与合在一起记都是可以的。

????ั 追问

2020-06-11 17:02

好的 老师 负债表那个问题呢

立红老师 解答

2020-06-11 17:11

你好，负债表中的应付职工薪酬是正数，是表示还没有支付的工资；如果企业有没有支付的工资，是对的。

????ั 追问

2020-06-12 09:18

工资全部支付了啊 那就是我哪里记得不对了

立红老师 解答

2020-06-12 09:21

你好，如果没有欠职工的工资 ，应付职工薪酬应是没有余额的，账应是平的。

????ั 追问

2020-06-12 09:24

那这个是不是应付职工薪酬那个地方应该是正数，属于欠的工资吗？
借 应付职工薪酬-职业年金 2000
贷 其他应付款-职业年金 2000

????ั 追问

2020-06-12 09:28

是不是我之前补2019年薪酬计提做错了啊 导致应付职工薪酬为正数了

立红老师 解答

2020-06-12 09:41

你好，19年不是没有计提么，所以年初是出现了贷方负数，现在补提在贷方，应是对的。