送心意

关老师

职称中级会计师,初级会计师

2020-06-11 21:03

你好,你的理解有一点偏差。往来科目重分类的原因是因为你一直通过一个科目来核算一个客户,导致余额可能出现负数,所以要重分类在正数的科目下。比如,你一直用应收账款来挂A客户,期末应收账款余额是贷方100万,体现在资产负债表中数字就是-1 00万,这需要你将应收账款贷方余额重分类至预收账款贷方100万,资产负债表中,就是预收账款100万。

百合 追问

2020-06-11 21:08

哦哦,那老师在实务工作中,该怎么操作呢?谢谢

百合 追问

2020-06-11 21:08

账务处理上

关老师 解答

2020-06-11 21:30

你好,实务中,一般没有严格要求一定要重分类。如果一个客户应收账款余额一般都是借方,偶尔出现贷方期末也没有特意去重分类。如果一个客户一直是预付款给你货款,那建议用预收账款来挂往来。年底可以清理一次往来科目的借贷方,重分类至正数的科目下。

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