计提工资时社保需要计提吗

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2020-06-12 12:26

您好，是的，需要做计提分录的。

十月追问

2020-06-12 12:36

老师，单位和个人部分的社保计提是这样吗
借：管理费用-工资
借：管理费用-社保（单位部分）
借：管理费用-社保（个人部分）
贷：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-社保（单位部分）
贷：应付职工薪酬-社保（个人部分）

张艳老师解答

2020-06-12 12:37

不是的，个人部分不做计提分录的。
老师给您一个完整的分录
计提工资和社保时(公积金参照社保)
借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保）
   贷：应付职工薪酬--工资/社保
实际发放工资时
借：应付职工薪酬--工资
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
             应交税费--应交个人所得税
             银行存款
缴纳社保时
借：应付职工薪酬--社保
        其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
        贷：银行存款
缴纳个人所得税时
借：应交税费--应交个人所得税
       贷：银行存款