老师好！应交税费-应交增值税-已交税金可以这样理解吗？ 公司上月月初预交增值税：200万 借：应交税费-应交增值税-已交税金200万 代：银行存款200万 月末结转时： 借：应交税费-应交增值税-销项税580万 代：应交税费-应交增值税-进项税260万 代：应交税费-应交增值税-已交税金200万 代：应交税费-应交增值税-转出未交增值税120万 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税120万 代：应交税费-未交增值税120万 缴纳时： 借：应交税费-未交增值税120万 代：银行存款120万 对吗？

I SEE 追问

2020-06-14 07:45

谢谢老师！那什么时候用：应交税费-应交增值税-已交税金这个科目呢？

佟老师 解答

2020-06-14 08:20

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什么情况下用应交税金-应交增值税-已交税金的科目？
我来答有奖励
heart琅小
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财会【2016】22号：应交税费——应交增值税（已交税金）科目有两种适用情况：
1、核算辅导期一般纳税人预缴增值税的事项，根据国税发[2010]40号第九条的规定，辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。这种情况下，预缴的增值税需要通过“已交税金”进行核算。
2、根据财税【2016】36号《营业税改征增值税试点实施办法》第四十七条：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。这种情况下，预缴的增值税也需要通过“已交税金”进行核算。