（1）2016年1月1日，甲公司用银行存款4 200万元从证券市场上购入集团内乙公司发行在外80%的股份并能够控制乙公司。 同日，乙公司所有者权益账面价值为5 000万元。 （2）甲公司2016年10月销售100件A产品给乙公司，每件售价1.5万元，每件成本1万元，乙公司2016年对外销售50件，售价1万元，其余库存； （3）2016年12月31日，甲公司应收乙公司账款的余额为50万元，假定甲公司对应收乙公司的账款按10%计提坏账准备； （4）2016年6月10日，甲将其固定资产汽车卖给乙公司，售价30万元，净值15万元，乙将其作为固定资产并行政管理部门使用，假设使用年限为5年，直线法折旧。 要求：1.根据（1）的资料编制甲合并乙的会计分录； 2.根据（2）、（3）和（4）编制合并日后合并报表的抵消分录。

陈诗晗老师 解答

2020-06-16 09:14

借 长期股权投资  4200
贷 银行存款   4200

借 营业收入 75
贷 营业成本  50
存货   25

借 应付账款  50
贷 应收账款  50
借 应收账款  5
贷 信用减值损失   5

借  资产处置损益   15
贷  固定资产  15
借 固定资产  1.5
贷 管理费用   1.5

小蒋 追问

2020-06-16 10:43

借：长期股权投资 （5000×80%）4000
资本公积  200
贷：银行存款 4200
老师第一小题为啥不是这样的

陈诗晗老师 解答

2020-06-16 10:52

你这同一控制下，集团 内部，不好意思，
借 长期股权投资 4000
资本公积  200
贷 银行存款 4200