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送心意

宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2020-06-16 11:06

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

学堂会员08 追问

2020-06-16 11:25

未分配利润也要调整？

宋生老师 解答

2020-06-16 11:26

您好1是的，因为要补税，是会影响利润了。

学堂会员08 追问

2020-06-16 14:58

未分配利润为什么在借方？

宋生老师 解答

2020-06-16 15:06

你好！因为利润少了，要减少未分配利润的金额。

学堂会员08 追问

2020-06-16 15:24

老师，我在科目里面没找到以前年度损益调整科目

宋生老师 解答

2020-06-16 15:26

你好！如果你们没有使用过这个科目，就建议你直接按实际的来就好了
比如你要补税，就将上面的以前年度损益调整改为所得税费用科目。

学堂会员08 追问

2020-06-16 15:42

没有这个科目吗

宋生老师 解答

2020-06-16 15:42

你好！本身是有这个科目，估计你们公司没有启用。

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