请问前三个季度企业所得税：实际已预交所得税额45600，但第四季度应补（退）所得税额只有28098.89，账务如何处理，分录怎样做？

lixia86 追问

2020-06-17 12:04

但我前三个季度已经预缴了45600哦，不是要减去前三个季度的才是第四季度要交的吗？但如果用28098.89-45600＝-17501.11，这样子就变成不用交了

小林老师 解答

2020-06-17 12:12

您好，您的第四季度应补（退）所得税额应当是扣除前三季度累计缴纳的金额。按您的描述，则您四季度应补（退）所得税额是-17501.11。则参考分录：借：所得税费用-17501.11，贷：应交税费-应交企业所得税-17501.11。