送心意

靖曦老师

职称高级会计师,初级会计师,中级会计师

2020-06-17 16:48

专项应付款不能直接记入企业费用,应在该科目核算,直至项目完成,如果有余额并要求退回的话,做余额退回处理,若余额不要求退回才冲抵相关费用。

1)收到专项款时(你的分录是正确的):

借:银行存款

贷:专项应付款—宣传补助

2)使用专项应付款时:

借:专项应付款—宣传补助

贷:银行存款(购买材料等)或 应付职工薪酬(支付劳务费) 或 其他相关科目

借:应付职工薪酬

贷:现金

3)专项应付款贷方减去借方,若有余额并要求退回拨款方:

借:专项应付款—宣传补助

贷:银行存款

4)若有余额,不要求退回(冲减相关费用):

借:专项应付款—宣传补助

贷:营业费用—宣传费

追问

2020-06-17 17:17

实际产生费用的时候   借:研发支出  贷:银行存款
月末结转到管理费用
然后完工时 应该怎么做

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相关问题讨论
1、借:银行存款 正数 借:研发支出——费用化支出 负数 2、借:管理费用 负数 贷:研发支出——费用化支出 负数
2020-07-17 09:26:53
专项应付款不能直接记入企业费用,应在该科目核算,直至项目完成,如果有余额并要求退回的话,做余额退回处理,若余额不要求退回才冲抵相关费用。 1)收到专项款时(你的分录是正确的): 借:银行存款 贷:专项应付款—宣传补助 2)使用专项应付款时: 借:专项应付款—宣传补助 贷:银行存款(购买材料等)或 应付职工薪酬(支付劳务费) 或 其他相关科目 借:应付职工薪酬 贷:现金 3)专项应付款贷方减去借方,若有余额并要求退回拨款方: 借:专项应付款—宣传补助 贷:银行存款 4)若有余额,不要求退回(冲减相关费用): 借:专项应付款—宣传补助 贷:营业费用—宣传费
2020-06-17 16:48:36
你好,转到管理费用-研发费用
2019-02-16 14:19:06
你好, 实际收到专项拨款时 借:银行存款 贷:专项应付款—**项目 拨款使用时 借:在建工程 贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款 项目完成后,形成资产部分 借:固定资产 / 无形资产 贷:在建工程—**项目 同时 借:专项应付款—**项目 贷:资本公积—拨款转入 未形成资产需核销的部分,报经批准后 借:专项应付款—**项目 贷:管理费用 拨款项目完成后,如有拨款结余需上交的 借:专项应付款—**项目 贷:银行存款
2020-11-17 11:26:06
你好同学 对的,发生时计入研发支出费用化支出,新的报表费用化支出,是列示在研发费用的
2022-02-27 15:14:36
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