请问老师，内账中前期工资表中一次性代扣了员工这个月和下个月的社保费个人部分，但是做账时当时每次计提及代缴都是按照一个月一个月的来做账，也就是其中多扣了一个月的员工个人社保费，但是未入账，这个部分目前要补充进来，如何调整？

︶ㄣ乜メ許ゞ 追问

2020-06-17 16:26

其实就是在上一年度有一个月的工资表中扣个人社保本应扣1854，实际工资表扣发了3708，但是当月计提工资的凭证中，只录入了1854，现在调整的话，是不是这样进行补录进来：
借：管理费用-职工薪酬 1854
贷：其他应收款-个人社保费 1854
然后在后续的一个月工资表中不再扣个人社保费？

郭老师 解答

2020-06-17 16:36

个人的负担社保，你不是借管理费用贷应付职工薪酬吗？借应付职工薪酬，贷其他应收款。

︶ㄣ乜メ許ゞ 追问

2020-06-17 17:04

这个补录1854的会计分录能否麻烦您详细列一下？
我们一般在计提工资的时候是这样做的：
借：管理费用-职工薪酬 应发工资金额
贷：其他应收款-个人社保费（目前这个问题是不是就是当时在计提录入的时候少录了，现在补充进去？）
     应交税费-个人所得税
     应付职工薪酬-职工工资 实发工资金额

郭老师 解答

2020-06-17 17:05

那你可以直接借管理费用，贷其他应收款的。