老师，请问一下我们公司购物赠送物品，赠送物品是我们外购的，成本价100元，那我们买一赠一，开票只开了主要的商品，这个赠送的没有开票，应如何做账务处理呢

明天和意外 追问

2020-06-17 17:35

不应该是销售费用么，有的说是作为视同销售  销项税额

宇飞老师 解答

2020-06-17 17:38

你这个没开票啊，税务局怎么知道你这个东西去哪里了，说送给职工也行啊，如果你硬要视同销售就
借：营业外支出
贷库存商品
应交税费-增值税（销项税额）
然后去申报销项税额。

明天和意外 追问

2020-06-17 17:40

那这个销项税额，我怎么知道售价呢，我们是采购的，就不能直接计入销售费用么，毕竟是为了促销发生的

宇飞老师 解答

2020-06-17 17:41

可以啊，借销售费用  贷库存  进项税额转出

宇飞老师 解答

2020-06-17 17:42

怎么解释都通，反正对损益和税的影响是相同的。

明天和意外 追问

2020-06-17 17:43

对于这个买一赠一最好的处理方式，还是开票时发票上面体现，按照公允价格平摊价格处理，这个是实务中最好的处理方式么

宇飞老师 解答

2020-06-17 17:53

对啊，理论是这样子处理的。

明天和意外 追问

2020-06-17 17:59

老师，麻烦再问一下 非应税项目如何理解呢，对于需要做进项税额转出的有点不清楚

宇飞老师 解答

2020-06-17 18:02

现在都要缴纳增值税了，以前有的缴纳营业税，对于增值税而言就是非应税了，所以增值税链条就断了。无法往下，就要转出。

宇飞老师 解答

2020-06-17 18:04

比如免税，因为没有销项。所以进项也不能抵扣，因为已经是最后一个环节，只好自己承担了，就要转出。

明天和意外 追问

2020-06-17 18:09

链条断了没有办法抵扣，应该主要是指购进的商品吧，服务应该不涉及吧，就像公司购进的物品用于捐赠或者员工福利，也是要转出是么

宇飞老师 解答

2020-06-17 18:12

捐赠没有断，外购用于集体福利和个人消费就断了，如果是自产要视同销售

宇飞老师 解答

2020-06-17 18:13

购进服务用于集体福利也不能抵扣

明天和意外 追问

2020-06-17 18:15

了解了，谢谢老师

宇飞老师 解答

2020-06-17 18:19

不客气，满意请五星好评哈。