小规模纳税人季度销售额不超30万，增值税免，会计分录怎么写

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-06-17 18:23

小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入

王静追问

2020-06-17 18:24

如果通过未交增值税科目呢

maize老师解答

2020-06-17 18:30

借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入应交税费--未交增值税
月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将增值税转入营业外收入：
借：应交税费--未交增值税
贷：营业外收入

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