居民个人刘某为中国境内甲公司员工，本年度收入情况如下：1）每月取得甲公司支付的税前工资、薪金收入18000元，专项扣除、专项附加扣除共计 9000元：2）为境内乙公司提供设计全年取得劳务报酬共计40000元；3）出版小说一部，全年取得境内丙出版社支付的税前特许权的税前稿酬收入共计 30000元；4）全年取得境内丁公司支付的税前特许权使用费收入共计20000 元甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已经为刘某代扣代缴了个人所得税共计 15 600元。要求计算； ①计算刘某本年综合所得应纳税所得额 ②计算刘某本年综合所得应纳个人所得税。计算刘某本年综合所得汇算清缴时应补缴（退）的个人所得税。

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2020-06-20 11:44

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陈诗晗老师解答

2020-06-20 11:45

你看一下呢
第一问是 18000*12-9000*12+40000*80%+30000*56%+20000*80%-60000
第二问是（18000*12-9000*12+40000*80%+30000*56%+20000*80%-60000）*税率-扣除数
第三问是（18000*12-9000*12+40000*80%+30000*56%+20000*80%-60000）*税率-扣除数-15600

居民个人刘某为中国境内甲公司员工，本年度收入情况如下：1）每月取得甲
公司支付的税前工资、薪金收入18000元，专项扣除、专项附加扣除共计
9000元：2）为境内乙公司提供设计全年取得劳务报酬共计40000元；3）出
版小说一部，全年取得境内丙出版社支付的税前特许权的税前稿酬收入共计
30000元；4）全年取得境内丁公司支付的税前特许权使用费收入共计20000
元
甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已经为刘某代扣代缴了个人所得税共计
15 600元。
要求计算；
①计算刘某本年综合所得应纳税所得额
②计算刘某本年综合所得应纳个人所得税。
计算刘某本年综合所得汇算清缴时应补缴（退）的个人所得税。

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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