甲公司2018年3月1日与客户签订合同，向其销售A商品5000件，单价500元，单位成本400元，开出增值税专用发票注明价款250万元，增值税32.5万元。商品已经发出，商品控制权发生转移，款项尚未收到。根据协议，客户一年内可以退货，格局经验退货率为20%。2018年12月1日收到全部货款。2018年12月31日，重新评估退货率为10%。2019年3月1日，实际退货400件，开具符合规定的红字增值税专用发票。做账务处理。

陈诗晗老师 解答

2020-06-20 12:13

借  应收账款  250万+32.5万
贷 主营业务收入  200万
预计负债   50万
应交税费 增值税 销项  32.5万
借 主营业务成本   160万
应收退货成本  40万
贷 库存商品  200万

借 预计负债  25万
贷 主营业务收入  25万
借 主营业务成本   20万
贷 应收退货成本  20万

借 库存商品  16万
主营业务成本  4万
贷 应收退货成本  20万
借 预计负债  25万
应交税费  增值税  0.65万
贷 主营业务收入  20万
应收账款   5.65万