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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2020-06-20 14:56

1季度平均值，二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

maize老师 解答

2020-06-20 14:57

需要（1季度平均值+2季度平均值）/2

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相关问题讨论
你好！你们的工资表就可以货个税申报表
2020-05-14 16:44:04
你好是的从业人数是平均值
2019-07-15 11:32:41
这个图片内容是国家税务总局的一个政策解读里面的数字，一般实务中，就是您的理解了。
2019-10-09 10:05:01
你好，是1月份人数*12/12+2月份人数*11/12+……+12月份人数*1/12 这样计算的
2018-04-21 09:37:23
第一季度的季度初是去年12月份的人数，季度末是三月份的人数。
2021-07-08 10:16:58
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