您好。我们是房地产企业贷款后产生了利息，对方要开具资金占用费发票，请问资金占用费应计入哪个科目合适？如果金额较大是开利息发票合适还是资金占用费合适？

李雪婷老师 解答

2020-06-20 16:29

金额较大，超过同期银行贷款利率的话，不论是开利息发票还是资金占用费发票，其结果都是一样的，都是进“财务费用—利息支出”超过部分需要在汇算时调增。

其他 追问

2020-06-20 16:30

如果是开具利息发票怎么入账？是不是不能所得税前扣除？

其他 追问

2020-06-20 16:31

可是金额比较大的情况下，如果计入财务费用。当期损益会亏损金额较大

李雪婷老师 解答

2020-06-20 16:40

开具利息发票，还是计入“财务费用—利息支出”，是超过银行同期贷款利率部分不能扣除，不超过的部分是可以扣除的。
如果一次性把发票开来，可以按利息的归属期计入“财务费用—利息支出”比如是一年的利息，可以分摊到12月计入。

其他 追问

2020-06-20 16:42

能再问一下目前的银行同期贷款利率是多少？或是我能在哪里查询到？

其他 追问

2020-06-20 16:48

是不是假设银行同期目前是年息5%。如果我们支付的年利率在10%。也就是超出的5%需要调增？那超出的部分是到汇算清缴时自己填写需要调增的金额吗？还是入账时符合银行同期利率的部分计入财务费用。超出的单独计入另一个科目？

李雪婷老师 解答

2020-06-20 16:56

银行同期贷款利率可以在“中国人民银行”官网上查到。
假设银行同期目前是年息5%。如果我们支付的年利率在10%。你们按10%的利息全部计入“财务费用—利息支出”，等到汇算清缴的时候，自己在税收金额处填写按5%计算出来的金额，自动就会计算出纳税调增5%。